Вопрос - ответ

Ответ:
В соответствии со статьей 378 налогового кодекса РК, базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.
Качество почвы, на основе балла-бонитета, устанавливаются местными представительными органами на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан.
По статье 387 налогового кодекса РК, местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, имеют право понижать или повышать ставки земельного налога не более чем на 50 процентов от базовых ставок земельного налога.

Ответ:
В соответствии статьи 49 Закона РК "О введении налогового кодекса РК" №100-IV от 10.12.2008 г.:
Налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном настоящей статьей, плательщиками налога на добавленную стоимость по следующим товарам, помещаемым под таможенный режим выпуска товаров для свободного обращения либо под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления:
1) оборудование;
2) сельскохозяйственная техника;
3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
4) вертолеты и самолеты;
5) локомотивы железнодорожные и вагоны;
6) морские суда;
7) запасные части;
8) пестициды (ядохимикаты);
9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения;
10) крупный рогатый скот живой.
При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан.
Плательщик налога на добавленную стоимость представляет в таможенный орган копию свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, а также обязательство по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по товарам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, и целевому использованию указанных товаров.
Обязательство заполняется в трех экземплярах по форме, установленной уполномоченным органом.
На основании обязательства выпуск товаров для свободного обращения либо для внутреннего потребления производится без фактической уплаты налога на добавленную стоимость при условии уплаты в установленном порядке таможенных платежей и акцизов по подакцизным товарам.

та статья действует до 1 января 2017 года.

Ответ:
В соответствии со статьей 451 Налогового кодекса РК, производители сельскохозяйственной продукции в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет:
1) в случае отсутствия сложившегося на начало отчетного налогового периода нарастающим итогом превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога (далее - превышение налога на добавленную стоимость) - исчисленная в соответствии со статьей 266 настоящего Кодекса сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, уменьшается на 70 процентов;
2) в случае наличия сложившегося на начало отчетного налогового периода нарастающим итогом превышения налога на добавленную стоимость - уменьшению на 70 процентов подлежит превышение исчисленной в соответствии со статьей 266 настоящего Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, над суммой превышения налога на добавленную стоимость, сложившейся нарастающим итогом на начало отчетного налогового периода.
Причем в статье 266 сумма НДС исчисляется как как разница между суммой налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемым оборотам в соответствии со статьей 268 налогового Кодекса, и суммой налога, относимого в зачет в соответствии со статьей 256 налогового Кодекса.
То есть в Вашем вопросе правильный вариант: сумма ндс к уплате уменьшается на 70%.

Наша команда может разработать для Вас учетную и налоговую учетную политику, именно в сфере сельского хозяйства.
Прайс лист можете увидеть на сайте uchet4u.kz

Ответ:
Акт выполненных работ должен соответствовать типовому первичному документу по форме Р-1 от Приказа Министра Финансов РК от 20.12.2012 г №562.
Вы можете купить данную форму в специализированных магазинах, или распечатать сами на компьютере. Без разницы какое программное обеспечение Вы используете, главное чтобы он соответствовал типовой форме.

Ответ:
Для филиала составлять отдельную учетную политику не надо. Филиал не является юридическим лицом, и не имеет собственного баланса. И многие налоговые отчетности сдает (по решению) само головное предприятие.

Ответ:
При наличии у предприятия структурных подразделений, налоговая отчетность по КПН, НДС сдается только самим (головным) предприятием.
Налоговая отчетность по ИПН, социальному налогу, по имущественному налогу, транспортному налогу, земельному налогу, плата за эмиссию в окружающую среду могут сдаваться как структурным подразделением, так и самим головным предприятием. Это решение, кому сдавать, делает головное предприятие.
Так что, головное предприятие может сдавать все налоговые отчеты за структурное подразделение.
Единственное, эти налоги в основном надо платить по месту нахождения структурного подразделения.

Ответ:
В соответствии статьей 428, п.3 Налогового кодекса РК:
3. Специальный налоговый режим не вправе применять:

1) юридические лица, имеющие филиалы, представительства;

2) филиалы, представительства юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

Следовательно Ваша ТОО должно перейти на общеустановленный режим.

Ответ:
В соответствии со статьей 60-2 Налогового кодекса:
1. Индивидуальные предприниматели, не осуществляющие ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, применяют первичные учетные документы, формы и требования по составлению которых утверждаются уполномоченным органом.

2. Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных документов.

Поэтому, Вам достаточно составить налоговые регистры в которых должны в аналитическом виде отражаться все первичные документы, и все элементы бухгалтерского учета, такие как запасы, основные средства, активы, капитал, нематериальный актив, обязательство, доходы.

Однако это не распространяется на юридические лица (например ТОО). ТОО обязано вести бухгалтерский учет согласно закона о бухгалтерском учете.

Ответ:
Согласно статье 156 налогового кодекса, п.1, пп.34:
Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:34) обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в размере, установленном законодательством Республики Казахстан;

Также согласно статье 357, п.2: Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 34), пункта 1 статьи 156.
Так же, согласно правилам исчисления и перчисления социальных отчислений п.5,Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных подпунктами 34) пункта 1 статьи 156
Значит профессиональные пенсионные взносы идут на вычеты при начислении ИПН, и социального налога, и социальных отчислений.

Ответ:
Для сдачи налога по НДС Вам нужно периодически заполнять регистр по счетам-фактурам полученным, и регистр по счетам-фактурам выданным, уметь выделить НДС из суммы, и уметь заполнить и сдать форму 320 и 328 по Таможенному союзу. Кому то это не составляет трудности.

Ответ:
Согласно статьи 77, п.4-1 Налогового кодекса:
Для индивидуальных предпринимателей, которые в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, Правительство Республики Казахстан вправе устанавливать формы налоговых регистров для отражения информации по:
1) учету доходов;
2) учету приобретенных товаров, работ и услуг;
3) учету доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, налоговых обязательств по таким доходам, обязательств по учету обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений, включая все налоги и отчисления;
4) учету налоговых обязательств по:
плате за эмиссии в окружающую среду;
плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников.

Следовательно, при составлении отчетности по специальному налоговому режиму не учитываются расходы предпринимателя. Однако, для выполнения требований законодательства РК, при составлении налоговых регистров необходимы первичные документы. И в том числе расходные.

Ответ:
Деятельность Общественного объединения относится к некоммерческим организациям.
Доходы - это членские взносы и пожертвования, расходы - это всё на то что тратится полученные членские взносы.
Есть специальная программа 1-С для общественных объединений.

Ответ:
При наличии фискального чека, подтверждающего факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчета, а также при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода (путевой лист, акт на списание, накладные и другие), организация имеет право отнести на вычеты расходы по ГСМ.
Списание ГСМ должно производиться по путевым листам по утвержденным руководителем предприятия линейным нормам по каждому виду транспортного средства, с учетом эксплуатации транспортных средств в летний и зимний периоды.
При этом фискальный чек должен соответствовать п.3, статьи 649 Налогового кодекса РК.
Однако нельзя брать в зачет на НДС на основании только фискального чека.

Ответ:
Согласно п.7 статьи 68 налогового Кодекса РК, при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 настоящего Кодекса.
Статья 149 как раз про декларацию по КПН. Следовательно Декларацию по КПН надо сдавать в любом случае.

Ответ:
Расходы на аттестацию по промбезопасности и электробезопасности напрямую связаны с производством продукции, так как без этого продукция Вашей строительной организации не пройдет тест на качество.
Следовательно, в соответствии с пунктами 12-14 МСФО №2 "Запасы" эти затраты относятся на себестоимость.

Ответ:
Согласно подпункта 10) п.2, статьи 256 Налогового кодекса:
Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 256, является сумма налога, которая: в случаях, предусмотренных подпунктом 5) пункта 1 настоящей статьи, указана в инвентаризационной описи остатков товаров, составленной на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта;
В подпункте 5) пункта 1 статьи 256 НК РК указано:
5) при постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость.

То есть, если Вы ещё не успели продать эти товары до даты постановки на учет по НДС, то их можете взять на зачет по НДС.

Ответ:
В соответствии со статьей 254 обороты по реализации товаров, работ, услуг, связанных с медицинским и ветеринарным обслуживанием, освобождаются от налога на добавленную стоимость в случаях:реализации изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, сурдотифлотехники и медицинской (ветеринарной) техники; материалов и комплектующих для производства лекарственных средств любых форм, в том числе лекарственных субстанций, изделий медицинского (ветеринарного) назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и медицинской (ветеринарной) техники.

В этой статье нет ничего, что говорило бы против утверждения, что не облагаются НДС стоматологический имплантант.

Ответ:
Если Вы юридическое лицо то для исчисления налога на имущество:
1) Исчисляете среднегодовую балансовую стоимость объектов налогообложения, которая равна одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода,следующим за отчетным. (То есть, например, с 1 Января 2014 года по 1 Января 2015 года включительно берете все балансовые стоимости из бухгалтерского учета, находите их сумму за 13 месяцев и делите на 13).
2) среднегодовую балансовую стоимость умножаете на 0,015 для ЮрЛиц, или 0,005 для ИП.
Главное помнить что объектом обложения налога на имущество являются здания, и сооружения.

Для физических лиц рассчитать налог на имущество несколько труднее.
Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, принадлежащие им на праве собственности, а также объекты незавершенного строительства со дня проживания, эксплуатации (далее - с момента эксплуатации).
В соответствии со статьей 406 Налогового кодекса РК:
Налоговой базой по жилищам, дачным постройкам для физических лиц является стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию на 1 января каждого года уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество, определяемая в следующем порядке:

C = Cб x S x Kфиз х Кфункц х Кзон х Кизм.мрп.

Налоговой базой по вновь возведенным жилищам, дачным постройкам, государственная регистрация прав на которые произведена после 1 января текущего налогового периода, является стоимость, устанавливаемая по состоянию на 1 января года, следующего за годом такой регистрации, уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество, определяемая в следующем порядке:

C = Cб x S x Кфункц х Кзон.

Для целей настоящего пункта:

С - стоимость имущества для целей налогообложения,

Сб - базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки,

S - полезная площадь жилища, дачной постройки в квадратных метрах,

Кфиз - коэффициент физического износа,

Кфункц - коэффициент функционального износа,

К зон - коэффициент зонирования,

Кизм.мрп - коэффициент изменения месячного расчетного показателя.

Все эти коэфициенты можно найти в налоговом кодексе РК в статье 406, кроме коэффициента зонирования, показатель которой надо брать в местном исполнительном органе.

Ответ:
Первоначальная оценка

При первоначальном признании дебиторской или кредиторской задолженности, предприятие оценивает их по справедливой стоимости, плюс затраты по сделке, которые напрямую связаны с данной дебиторской или кредиторской задолженностью. (МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", п.43).
Справедливой стоимостью дебиторской или кредиторской задолженности при первоначальном признании обычно является цена операции (т.е. справедливая стоимость переданного возмещения для дебиторской задолженности, или полученного возмещения для кредиторской задолженности); ((МСФО (IAS) 39, п.AG64).
Если условие дебиторской задолженности определяет операцию финансирования, предприятие должно оценить дебиторскую задолженность по приведенной стоимости будущих выплат, дисконтированных по рыночной процентной ставке аналогичного долгового инструмента. (МСФО (IAS) 39, п.AG64)
Операция финансирования может иметь место в связи с продажей товаров или услуг, например, если выплата откладывается на сроки, превышающие нормальные или финансируется по процентной ставке, которая не является рыночной.
Для долгосрочного займа, полученного от другого предприятия, кредиторская задолженность признается по приведенной стоимости денежных средств к выплате (включая оплату процентов и выплату основного долга) этому предприятию.

Последующая оценка кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность оценивается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. (МСФО (IAS) 39, п.46)
Кредиторская задолженность оценивается по амортизированной стоимости независимо от того, намеревается предприятие удерживать его до погашения или нет. (МСФО (IAS) 39, п.AG68)
Краткосрочную кредиторскую задолженность при отсутствии объявленной процентной ставки можно оценивать по первоначальной стоимости, указанной в счете–фактуре, если результат дисконтирования несущественен. (МСФО (IAS) 39, п.AG79)

Последующая оценка дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность оценивается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной ставки процента. (МСФО (IAS) 39, п.46)
Дебиторская задолженность оценивается по амортизированной стоимости независимо от того, намеревается предприятие удерживать его до погашения или нет. (МСФО (IAS) 39, п.AG68)
Краткосрочную дебиторскую задолженность при отсутствии объявленной процентной ставки можно оценивать по первоначальной стоимости, указанной в счете–фактуре, если результат дисконтирования несущественен. (МСФО (IAS) 39, п.AG79)

Амортизированная стоимость методом эффективной ставки

Амортизированной стоимостью дебиторской или кредиторской задолженности на каждую отчетную дату является чистая сумма следующих величин:
(a) величина, по которой дебиторская или кредиторская задолженность оценивается при первоначальном признании,
(б) за вычетом выплат в погашение основной суммы долга,
(в) уменьшенная или увеличенная на сумму накопленной с использованием метода эффективной ставки процента амортизации разницы между первоначальной стоимостью и суммой погашения,
(г) за вычетом суммы уменьшения на обесценение или безнадежную задолженность.

Ответ:
Согласно Закону РК №234-3 от 28.02.2007 года "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", юридические лица должны вести бухгалтерский учет.

Мы можем разработать для Вашей компании как бухгалтерскую учетную политику так и налоговую учетную политику.

Цена на данную услугу зависит от того, к какому размеру Ваша компания относится.
Цена указана в прайс-листе.