Как сэкономить на налогах?

Экономить на налогах вполне реально даже для рядового работника, который не разбирается в бухучете. Сегодня мы расскажем о том, как Налоговый кодекс РК позволяет частично компенсировать затраты на медицинские услуги, страховку или жилищные накопления.

Налоговый кодекс РК – это основной документ, который описывает правила сбора денег в государственную казну Казахстана. Среди прочего он указывает, какие денежные поступления можно не считать доходами, а значит, и не платить с них налоги. Тот, кто не боится официального слога, может прочитать о них в статьях 155 и 156 Налогового кодекса. Для остальных мы решили упростить задачу. Корреспондент YK-news.kz попросил специалистов департамента государственных доходов ВКО рассказать о налоговых вычетах. То есть о суммах, с которых можно не платить налоги. И суммы эти могут оказаться довольно большими.

Какие доходы не облагаются налогами?

Есть несколько видов денежных поступлений, с которых казахстанцы не платят налоги, так как они не считаются доходами либо исключаются из доходов. В статьях 155 и 156 Налогового кодекса имеется более восьмидесяти таких пунктов, поэтому перечислим лишь некоторые:

• адресная социальная помощь, пособия и компенсации из бюджета;
• суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда;
• компенсации при служебных командировках;
• алименты, полученные на детей и иждивенцев;
• проценты по банковским депозитам для физических лиц;
• экологические выплаты;
• доходы инвалидов 1, 2, 3 группы и детей-инвалидов, участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц и еще нескольких категорий граждан в пределах 55-кратного размера минимальной заработной платы (МЗП) в год (на сегодня – 1 257 245 тенге);
• доходы одного из родителей или одного из опекунов детей-инвалидов или одного из усыновителей сирот – также в пределах 55 МЗП в год (1 257 245 тенге).

Какая часть вашей зарплаты не облагается налогом?

В Налоговом кодексе есть такое понятие, как налоговые вычеты. Ими оперируют в бухгалтерии при начислении зарплаты. Проще говоря, государство освобождает от налогообложения часть ваших доходов. Это:

• сумма в размере минимальной заработной платы (в 2016 году это 22 859 тенге). То есть если ваша зарплата составляет, к примеру, 100 000 тенге, то на 22 859 тенге из ста тысяч вам не должны начислять налог. (Правда, тут есть два условия: в текущем месяце вы должны проработать на предприятии не меньше 16 календарных дней и раз в год обязаны подать в бухгалтерию соответствующее заявление. Без вашей инициативы бухгалтер не имеет права отнести эту сумму на вычеты).
• сумма обязательных пенсионных взносов (10 процентов от дохода). То есть при зарплате в 100 000 тенге не облагаются налогом 10 000 тенге – эта сумма целиком поступает на ваш пенсионный счет.
• сумма добровольных пенсионных взносов – это деньги, которые вы можете самостоятельно внести на свой пенсионный счет. В бухгалтерию надо предоставить договор о пенсионном обеспечении за счет добровольных пенсионных взносов и документ, который подтверждает факт уплаты взносов.

Как ещё уменьшить подоходный налог?

Размер налога с заработной платы можно уменьшить, если предъявить бухгалтеру документы о некоторых ваших расходах. Вот какие расходы можно отнести на вычеты:

• Сумму страховых премий (взносов) по договорам накопительного страхования в свою пользу – если вы заключили договор со страховой компанией, то не должны платить налог с тех денег, что отдаете страховщикам. В бухгалтерию необходимо предоставить договор страхования и квитанцию о выплате страховых премий.
• Сумму оплаты вознаграждений (процентов) по займу в Жилстройсбербанке. Бухгалтеру на вашем предприятии потребуется договор банковского займа и квитанция о выплаченных суммах. Обратите внимание: выплата основной суммы долга не является налоговым вычетом!
• Расходы на оплату медицинских услуг, кроме косметологических, если только они не превышают восьми МЗП за календарный год (в 2016 году это расходы в пределах 182 872 тенге).

Чтобы уменьшить подоходный налог, надо предоставить в бухгалтерию документы, подтверждающие получение медицинских услуг: счет-фактуру от медучреждения с указанием, что пролечены были именно вы, контрольно-кассовый чек, справку лечебного учреждения об оказании медицинских услуг и размере расходов, акт выполненных работ, договор и др.

Важно, что право на налоговый вычет (то есть на уменьшение налогооблагаемого дохода) предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, и на основании поданного им заявления. Кроме того, как нам сообщили в департаменте госдоходов, налоговые вычеты можно применять раз в месяц, в то время, когда были понесены расходы.

Пример

Давайте разберем, как же будет выглядеть налог человека, который получает, к примеру, 100 000 тенге в месяц и платит проценты по займу в Жилстройсбербанке по 5000 тенге в месяц, а также произвел оплату медицинских услуг в сумме 25 000 тенге.

Из 100 000 тенге вычитается размер минимальной заработной платы – 22 859 тенге, а также 10 процентов обязательных пенсионных взносов (10 000 тенге), 5 000 тенге вознаграждений по займу и 25 000 тенге расходов по медуслугам. Остается 37 141 тенге. На эту сумму и будет начислен подоходный налог в размере 10 процентов или 3714 тенге. Таким образом, на руки наш сотрудник получит 86 286 тенге (100 000 зарплата – 10 000 пенсионный взнос – 3 714 подоходный налог = 86 286).

Чтобы почувствовать разницу, посчитаем, что получит наш работник, если не применит налоговых вычетов (то есть не подаст заявление и необходимые документы в бухгалтерию своего предприятия).

Из 100 000 тенге вычитается только 10 процентов пенсионных (10 000 тенге). Остается 90 000 тенге. На эту сумму и будет начислен подоходный налог в размере 10 процентов или 9 000 тенге. Таким образом, на руки наш сотрудник получит 81 000 тенге (100 000 зарплата – 10 000 пенсионный взнос – 9 000 подоходный налог = 81 000).